Article mis à jour le 8 novembre 2026. Les chiffres ci-dessous sont ceux en vigueur en 2026. Les plafonds de chiffre d’affaires sont fixés pour 2026 à 2028, les taux de cotisations et les seuils de TVA peuvent évoluer chaque année.
La micro-entreprise reste le moyen le plus simple de se lancer à son compte : pas de comptabilité complexe, des cotisations calculées sur ce que vous encaissez, et aucune charge tant que vous ne facturez rien. Mais 2026 a changé plusieurs règles importantes : nouveaux plafonds de chiffre d’affaires, hausse des cotisations des activités libérales, ACRE divisée par deux pour les créations depuis le 1er juillet, et arrivée de la facture électronique.
Ce guide fait le point sur tout ce qu’un micro-entrepreneur doit savoir cette année : plafonds, cotisations, impôt, TVA, aides et obligations, avec des exemples chiffrés.
Les chiffres clés de la micro-entreprise en 2026
| Règle | Vente de marchandises et hébergement | Prestations de services (BIC) | Activités libérales (BNC) |
|---|---|---|---|
| Plafond de chiffre d’affaires annuel | 203 100 € | 83 600 € | 83 600 € |
| Taux de cotisations sociales | 12,3 % | 21,2 % | 25,6 % (23,2 % pour les libéraux affiliés à la Cipav) |
| Abattement fiscal pour frais | 71 % | 50 % | 34 % |
| Versement libératoire de l’impôt | 1 % | 1,7 % | 2,2 % |
| Seuil de franchise de TVA | 85 000 € | 37 500 € | 37 500 € |
Ces montants s’appliquent au chiffre d’affaires hors taxes réellement encaissé, pas au chiffre d’affaires facturé.
Les plafonds de chiffre d’affaires 2026
Les plafonds du régime micro ont été relevés en 2026, pour trois ans :
- 203 100 € pour l’achat-revente de marchandises, la vente à consommer sur place et l’hébergement (hors meublés de tourisme) ;
- 83 600 € pour les prestations de services commerciales, artisanales et les activités libérales.
Si vous exercez une activité mixte (par exemple vente et installation), le chiffre d’affaires total ne doit pas dépasser 203 100 €, dont 83 600 € maximum pour la partie services.
Que se passe-t-il en cas de dépassement ? Un dépassement sur une seule année ne vous fait pas sortir du régime. Vous le quittez si vous dépassez le plafond deux années civiles consécutives : vous basculez alors au régime réel à partir du 1er janvier suivant.
Cas particulier des meublés de tourisme. Depuis la loi Le Meur, les meublés de tourisme non classés ont un plafond spécifique de 15 000 € (avec un abattement de 30 %), et les meublés classés un plafond de 77 700 € (abattement de 50 %).
Combien de cotisations sociales en micro-entreprise ?
Vos cotisations sont un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires encaissé. Pas de chiffre d’affaires, pas de cotisations.
| Activité | Cotisations sociales 2026 | Contribution à la formation professionnelle | Total prélevé sur le chiffre d’affaires |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 12,3 % | 0,1 % | 12,4 % |
| Prestations de services BIC | 21,2 % | 0,1 % à 0,3 % selon l’activité | 21,3 % à 21,5 % |
| Activités libérales non réglementées (BNC) | 25,6 % | 0,2 % | 25,8 % |
| Libéraux réglementés affiliés à la Cipav | 23,2 % | 0,2 % | 23,4 % |
Pourquoi le taux des activités libérales a augmenté. Il était de 21,1 % jusqu’à mi-2024. Une réforme l’a relevé par paliers pour améliorer les droits à la retraite des micro-entrepreneurs libéraux : 24,6 % en 2025, puis 25,6 % en 2026. Le dernier palier initialement prévu à 26,1 % a été abaissé à 25,6 %.
Exemple. Une consultante en micro-entreprise libérale encaisse 40 000 € en 2026. Elle paie 10 240 € de cotisations sociales (25,6 %) et 80 € de contribution à la formation, soit 10 320 € au total. Il lui reste 29 680 € avant impôt et frais professionnels.
Ces cotisations financent votre retraite, votre assurance maladie, vos indemnités journalières et votre couverture invalidité-décès. Elles restent toutefois limitées : vérifiez votre protection en cas d’arrêt de travail avec notre simulateur de prévoyance.
ACRE 2026 : ce qui a changé au 1er juillet
L’ACRE (aide à la création ou à la reprise d’entreprise) réduit vos cotisations sociales pendant la première année d’activité, jusqu’à la fin du troisième trimestre civil qui suit le début de l’activité.
Deux changements importants en 2026 :
- L’exonération a été divisée par deux pour les micro-entreprises créées à partir du 1er juillet 2026 : vous payez 75 % des cotisations normales (exonération de 25 %), contre 50 % auparavant.
- L’ACRE n’est plus automatique : elle doit être demandée à l’Urssaf, sous conditions d’éligibilité.
| Activité | Taux normal | ACRE pour une création avant le 1er juillet 2026 | ACRE pour une création depuis le 1er juillet 2026 |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | 6,15 % | 9,23 % |
| Prestations de services BIC | 21,2 % | 10,6 % | 15,9 % |
| Activités libérales BNC | 25,6 % | 12,8 % | 19,2 % |
| Libéraux Cipav | 23,2 % | 11,6 % | 17,4 % |
Sur 50 000 € de chiffre d’affaires en activité libérale, la première année coûte 6 400 € de cotisations pour une création avant le 1er juillet 2026, contre 9 600 € pour une création après cette date.
Comment est imposé un micro-entrepreneur ?
Vous avez le choix entre deux modes d’imposition.
Le régime par défaut : le barème de l’impôt sur le revenu
Vous déclarez votre chiffre d’affaires sur votre déclaration de revenus. L’administration applique un abattement forfaitaire pour frais (71 %, 50 % ou 34 % selon l’activité, avec un minimum de 305 €), puis ajoute le reste à vos autres revenus, imposés au barème.
Exemple : 40 000 € de chiffre d’affaires en activité libérale donnent 26 400 € de revenu imposable (40 000 € – 34 %).
L’option pour le versement libératoire
Vous payez l’impôt en même temps que vos cotisations, à un taux fixe sur le chiffre d’affaires : 1 % (vente), 1,7 % (services BIC) ou 2,2 % (libéral). L’impôt est alors réglé, sans régularisation l’année suivante.
Conditions : le revenu fiscal de référence de votre foyer de l’avant-dernière année ne doit pas dépasser un plafond par part de quotient familial.
| Année d’application | Revenu fiscal de référence pris en compte | Plafond pour 1 part |
|---|---|---|
| 2026 | Revenus 2024 | 29 315 € |
| 2027 | Revenus 2025 | 29 579 € |
Le plafond est augmenté de 50 % par demi-part supplémentaire. L’option se demande à l’Urssaf au plus tard le 30 septembre pour l’année suivante, ou dans les trois mois qui suivent la création de l’entreprise.
Est-ce intéressant ? Comparez le taux du versement libératoire à ce que vous paieriez au barème sur votre chiffre d’affaires :
| Activité | Versement libératoire | Coût au barème si votre tranche marginale est de 11 % |
|---|---|---|
| Vente | 1 % du chiffre d’affaires | 3,2 % (11 % × 29 % du chiffre d’affaires imposable) |
| Services BIC | 1,7 % | 5,5 % (11 % × 50 %) |
| Libéral BNC | 2,2 % | 7,3 % (11 % × 66 %) |
En règle générale, le versement libératoire est avantageux dès que votre foyer est imposé dans la tranche à 11 %. Il est en revanche défavorable si votre foyer n’est pas imposable : vous paieriez alors un impôt que le barème ne vous aurait pas demandé. Faites vos calculs avec notre simulateur d’aide à la déclaration de revenus.
La TVA en micro-entreprise : les seuils 2026
Tant que votre chiffre d’affaires reste sous les seuils de la franchise en base, vous ne facturez pas de TVA (mention obligatoire sur vos factures : « TVA non applicable, article 293 B du CGI »).
| Activité | Seuil de base (année précédente) | Seuil majoré (année en cours) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 85 000 € | 93 500 € |
| Prestations de services | 37 500 € | 41 250 € |
Le projet d’abaisser ces seuils à 25 000 € pour tous, prévu par la loi de finances pour 2025, a été abandonné : les seuils ci-dessus restent en vigueur en 2026.
Comment ça marche ?
- Si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil de base mais pas le seuil majoré, vous restez en franchise jusqu’à la fin de l’année et facturez la TVA à partir du 1er janvier suivant.
- Si vous dépassez le seuil majoré en cours d’année, vous facturez la TVA dès le jour du dépassement.
Attention à ne pas confondre : dépasser le seuil de TVA ne fait pas sortir du régime micro. Une graphiste qui encaisse 50 000 € reste micro-entrepreneuse (plafond de 83 600 €), mais elle doit facturer la TVA.
Les autres obligations à connaître en 2026
- Facture électronique. Depuis le 1er septembre 2026, toutes les entreprises, micro-entreprises comprises, doivent être capables de recevoir des factures électroniques. L’obligation d’émettre des factures électroniques s’appliquera aux micro-entreprises au 1er septembre 2027. Choisissez dès maintenant une plateforme agréée.
- Compte bancaire dédié. Il devient obligatoire si votre chiffre d’affaires dépasse 10 000 € deux années civiles consécutives.
- Cotisation foncière des entreprises (CFE). Vous en êtes exonéré l’année de création. Elle est due ensuite, sauf si votre chiffre d’affaires est très faible.
- Déclarations. Vous déclarez votre chiffre d’affaires chaque mois ou chaque trimestre à l’Urssaf, même s’il est nul, et une fois par an sur votre déclaration de revenus.
Quand faut-il quitter la micro-entreprise ?
La micro-entreprise devient moins intéressante dans trois situations :
- Vos frais réels dépassent l’abattement forfaitaire. Un libéral qui dépense 45 % de son chiffre d’affaires en frais est imposé comme s’il n’en dépensait que 34 %, et paie des cotisations sur 100 % de son chiffre d’affaires.
- Vous approchez du plafond de chiffre d’affaires. Mieux vaut préparer la transition que la subir après deux années de dépassement.
- Vous voulez vous rémunérer de façon optimisée ou protéger votre patrimoine. Une société (SASU ou EURL) permet d’arbitrer entre salaire et dividendes et de garder de la trésorerie à l’impôt sur les sociétés.
Pour comparer, lisez nos guides SASU ou EURL : quel statut choisir pour se rémunérer ? et Salaire ou dividendes : comment se rémunérer quand on dirige sa société. Si vous hésitez avec une autre solution, voyez aussi le portage salarial.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de la micro-entreprise en 2026 ?
203 100 € de chiffre d’affaires pour la vente de marchandises et l’hébergement, et 83 600 € pour les prestations de services et les activités libérales. Ces plafonds s’appliquent de 2026 à 2028.
Quel est le taux de cotisations d’un auto-entrepreneur en 2026 ?
12,3 % pour la vente, 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, 25,6 % pour les activités libérales non réglementées et 23,2 % pour les libéraux affiliés à la Cipav, auxquels s’ajoute la contribution à la formation professionnelle.
L’ACRE existe-t-elle toujours en 2026 ?
Oui, mais elle est moins avantageuse : pour une micro-entreprise créée depuis le 1er juillet 2026, elle réduit les cotisations de 25 % pendant la première année, contre 50 % auparavant. Elle doit être demandée à l’Urssaf.
Faut-il facturer la TVA en micro-entreprise ?
Non, tant que votre chiffre d’affaires reste sous 37 500 € pour les services ou 85 000 € pour la vente. Au-delà, vous devez facturer la TVA, tout en restant micro-entrepreneur.
Peut-on cumuler micro-entreprise et salariat ?
Oui, sauf clause d’exclusivité ou de non-concurrence dans votre contrat de travail. Les revenus de la micro-entreprise s’ajoutent à votre salaire pour le calcul de l’impôt, sauf si vous optez pour le versement libératoire.
Contenu pédagogique, mis à jour le 8 novembre 2026. Il ne constitue pas un conseil personnalisé. Pour choisir le statut adapté à votre projet, découvrez l’accompagnement patrimonial.
Sources : Légifiscal, seuils micro-entreprises 2026 · Legalstart, plafonds micro-BIC 2026 · SalaireClair, taux de cotisations 2026 et historique BNC · Entreprendre Service-Public, réforme de l’ACRE · Impots.gouv, le versement libératoire · Abby, seuils de franchise de TVA 2026 · Cegid, calendrier de la facture électronique
