Article mis à jour le 9 novembre 2026. Les taux ci-dessous s’appliquent aux revenus perçus en 2026, à déclarer au printemps 2027. Les numéros de cases sont ceux de la déclaration 2026 et peuvent être ajustés par l’administration d’une année à l’autre : vérifiez-les toujours sur votre IFU.
Vous avez un compte-titres ordinaire (CTO) et vous percevez des dividendes ou réalisez des plus-values ? Chaque printemps, il faut les déclarer. Bonne nouvelle : dans la plupart des cas, votre banque ou votre courtier fait l’essentiel du travail. Mauvaise nouvelle : il reste quelques pièges qui peuvent vous coûter cher, surtout depuis la hausse des prélèvements sociaux en 2026.
Ce guide vous explique comment sont imposés les revenus d’un compte-titres, comment lire votre IFU, quelles cases remplir et comment optimiser votre fiscalité.
La fiscalité du compte-titres en bref
| Élément | Règle pour les revenus de 2026 |
|---|---|
| Imposition par défaut | Flat tax (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d’impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux |
| Option possible | Barème progressif, globale pour tous les revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année |
| Abattement sur dividendes | 40 %, uniquement en cas d’option pour le barème |
| Acompte prélevé à la source sur les dividendes | 12,8 %, sauf dispense |
| Moins-values | Reportables pendant 10 ans sur les plus-values de même nature |
| Document de référence | IFU, envoyé par votre établissement avant le 15 février |
Comment sont imposés les revenus d’un compte-titres ?
Le compte-titres génère deux types de revenus :
- les revenus de capitaux mobiliers : dividendes d’actions, coupons d’obligations, distributions d’ETF ;
- les plus-values de cession : le gain réalisé quand vous vendez un titre plus cher que son prix d’achat.
La flat tax de 31,4 %
Depuis 2018, ces revenus sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax. Son taux est passé à 31,4 % en 2026 :
- 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu ;
- 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 17,2 % auparavant, à la suite de la hausse de 1,4 point de la CSG votée dans la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026.
Sur 10 000 € de gains, l’imposition passe donc de 3 000 € à 3 140 €.
L’option pour le barème progressif
Vous pouvez renoncer à la flat tax et opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option :
- est globale : elle s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année (sauf les cryptomonnaies, qui ont leur propre option) ;
- ouvre droit à l’abattement de 40 % sur les dividendes d’actions ;
- permet de déduire une partie de la CSG de vos revenus de l’année suivante ;
- s’exerce chaque année, au moment de la déclaration, en cochant la case 2OP.
Elle est en général intéressante si votre taux marginal d’imposition est de 0 % ou 11 %, et parfois à 30 % pour des revenus composés presque uniquement de dividendes. Notre article flat tax ou barème progressif détaille le calcul, et notre simulateur d’aide à la déclaration de revenus vous aide à comparer.
L’acompte de 12,8 % prélevé sur vos dividendes
Quand vous recevez un dividende sur un compte-titres en France, votre banque prélève automatiquement :
- les prélèvements sociaux (18,6 %) ;
- un acompte d’impôt sur le revenu de 12,8 % (prélèvement forfaitaire non libératoire).
Cet acompte n’est pas l’impôt définitif. Il est déduit de l’impôt calculé l’année suivante, et l’excédent éventuel vous est remboursé.
Comment être dispensé de l’acompte
Si votre revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple soumis à imposition commune), vous pouvez demander à être dispensé de cet acompte.
La demande se fait auprès de votre banque, par une attestation sur l’honneur, au plus tard le 30 novembre de l’année précédant celle du versement des dividendes. Pour les dividendes de 2027, il faut donc faire la demande avant le 30 novembre 2026, en vous fondant sur le revenu fiscal de référence de 2025 (celui de votre avis d’impôt reçu en 2026).
La dispense ne réduit pas votre impôt : elle évite simplement d’avancer de l’argent au fisc.
L’IFU : le document clé
L’imprimé fiscal unique (IFU) est le récapitulatif annuel envoyé par votre banque ou votre courtier, au plus tard le 15 février. Il indique, pour l’année écoulée :
- le montant brut de vos dividendes et intérêts ;
- l’acompte de 12,8 % déjà prélevé ;
- les prélèvements sociaux déjà payés ;
- vos plus-values et moins-values de cession ;
- les numéros des cases correspondantes de la déclaration.
Les montants de l’IFU d’un établissement français sont en général préremplis dans votre déclaration. Vérifiez-les tout de même : erreurs et oublis existent, notamment si vous avez changé d’établissement ou détenez plusieurs comptes.
Les cases à remplir pour vos dividendes
| Case | Ce qu’elle contient |
|---|---|
| 2DC | Montant brut des dividendes d’actions, éligibles à l’abattement de 40 % en cas d’option pour le barème |
| 2TR | Intérêts et autres produits de placement (obligations, comptes rémunérés) |
| 2BH | Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux, pour éviter de les payer deux fois |
| 2CK | Acompte de 12,8 % déjà prélevé, qui sera déduit de votre impôt |
| 2OP | Case à cocher pour opter pour le barème progressif |
Deux erreurs reviennent souvent :
- oublier la case 2CK, et payer deux fois l’impôt sur les dividendes ;
- cocher la case 2OP par erreur, ce qui fait basculer tous les revenus de placement au barème.
Les dividendes d’actions étrangères se déclarent aussi en 2DC dès lors que la société est établie dans un pays ayant signé avec la France une convention d’assistance administrative (c’est le cas des États-Unis). Les dividendes étrangers soumis à une retenue à la source à l’étranger nécessitent en plus le formulaire 2047 : nous détaillons ce cas dans notre article sur la fiscalité des dividendes américains.
Les cases à remplir pour vos plus-values
| Case (déclaration 2042 C) | Ce qu’elle contient |
|---|---|
| 3VG | Plus-value nette imposable de l’année, après compensation avec les moins-values de l’année et imputation des moins-values antérieures |
| 3VH | Moins-value nette de l’année, reportable sur les 10 années suivantes |
Faut-il remplir le formulaire 2074 ?
Le formulaire 2074 sert à détailler le calcul des plus-values et moins-values. Dans la majorité des cas, vous en êtes dispensé : si votre établissement a calculé vos plus-values dans l’IFU, il suffit de reporter le résultat en case 3VG ou 3VH.
Le 2074 (et son annexe 2074-CMV) reste utile, ou nécessaire, notamment si :
- vous imputez des moins-values des années antérieures et souhaitez en garder un suivi précis ;
- vous avez cédé des titres non cotés ou des parts de société ;
- vous bénéficiez d’un abattement pour durée de détention (titres acquis avant 2018, sur option pour le barème) ;
- vous avez des plus-values en report d’imposition.
Plusieurs comptes-titres : faites la somme
Si vous avez plusieurs comptes, chaque établissement vous envoie son propre IFU. C’est à vous de faire la compensation : une plus-value sur un compte et une moins-value sur un autre doivent être additionnées pour obtenir un résultat net unique, à reporter en 3VG ou 3VH.
Les moins-values : un actif fiscal à ne pas perdre
Les moins-values nettes sont reportables pendant 10 ans sur les plus-values de même nature (valeurs mobilières). Elles ne s’imputent pas sur les dividendes ni sur les autres revenus. Gardez une trace de leur montant et de leur année d’origine : c’est de l’impôt économisé dans le futur.
Astuce de fin d’année : si vous avez réalisé des plus-values importantes, vendre une ligne en moins-value avant le 31 décembre permet de réduire la base imposable. Vous pouvez ensuite racheter le titre si vous souhaitez le garder.
Compte-titres à l’étranger : les obligations supplémentaires
Si votre compte-titres est ouvert auprès d’un courtier établi hors de France (Interactive Brokers, Degiro, Trade Republic, eToro, Trading 212…), trois obligations s’ajoutent :
- Déclarer le compte sur le formulaire 3916, chaque année où il a été ouvert, utilisé ou clos. L’oubli coûte 1 500 € par compte (10 000 € si le compte est situé dans un État non coopératif).
- Payer vous-même l’acompte de 12,8 % et les prélèvements sociaux si le courtier ne le fait pas pour vous : c’est le formulaire 2778-DIV, à déposer dans les 15 premiers jours du mois suivant l’encaissement des dividendes. Certains courtiers européens proposent de s’en charger.
- Remplir vous-même les cases de la déclaration, à partir du rapport fiscal du courtier, qui n’est pas toujours conforme au format français de l’IFU.
Certains courtiers étrangers ont désormais une succursale en France et fournissent un IFU français : vérifiez ce qu’il en est pour le vôtre.
Compte-titres, PEA ou assurance-vie ?
Le compte-titres est l’enveloppe la plus libre (tous les titres du monde, aucun plafond) mais la moins avantageuse fiscalement. Pour des actions européennes, le PEA permet d’éviter l’impôt sur le revenu après 5 ans. L’assurance-vie, elle, reste soumise à 17,2 % de prélèvements sociaux et à une fiscalité allégée après 8 ans.
Pour choisir, lisez notre comparatif PEA ou compte-titres et testez le simulateur PEA, CTO et assurance-vie.
Les erreurs à éviter
- Ne pas vérifier les montants préremplis, surtout en cas de plusieurs comptes.
- Oublier la case 2CK, et payer deux fois l’acompte.
- Cocher la case 2OP sans calcul préalable.
- Laisser perdre des moins-values reportables, faute de suivi.
- Oublier le formulaire 3916 pour un courtier étranger.
- Oublier la demande de dispense d’acompte avant le 30 novembre, si vous y avez droit.
FAQ sur la déclaration des dividendes et plus-values
Où déclarer ses dividendes ?
Le montant brut des dividendes se déclare en case 2DC de la déclaration 2042, l’acompte déjà prélevé en case 2CK et les revenus ayant déjà supporté les prélèvements sociaux en case 2BH. Avec un établissement français, ces montants sont en général préremplis à partir de l’IFU.
Où déclarer ses plus-values de compte-titres ?
Sur la déclaration 2042 C : la plus-value nette en case 3VG, la moins-value nette en case 3VH.
Le formulaire 2074 est-il obligatoire ?
Non, dans la plupart des cas. Si votre établissement calcule vos plus-values dans l’IFU, il suffit de reporter le résultat en case 3VG ou 3VH. Le 2074 reste nécessaire dans certaines situations, comme les titres non cotés ou les plus-values en report.
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Comment éviter l’acompte de 12,8 % sur les dividendes ?
Si votre revenu fiscal de référence est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple), demandez une dispense à votre banque avant le 30 novembre de l’année précédant le versement.
Combien de temps les moins-values sont-elles reportables ?
Dix ans, sur les plus-values de cession de valeurs mobilières.
Contenu pédagogique, mis à jour le 9 novembre 2026. Il ne constitue pas un conseil personnalisé. Pour optimiser la fiscalité de vos placements, découvrez notre accompagnement patrimonial et notre article tout savoir sur le dividende.
Sources : L-Expert-Comptable, la déclaration 2074 et les cas de dispense · Rendement Bourse, déclarer ses revenus boursiers en 2026 · Moneyvox, déclarer ses dividendes · Air Liquide, fiche pratique déclaration de revenus 2026 · Indy, la hausse de la CSG en 2026 · Impots.gouv, formulaire 2074 (2026)
