Article mis à jour le 9 novembre 2026. Le barème présenté en premier est celui de la loi de finances pour 2026, appliqué aux revenus de 2025. Le barème 2027 (revenus de 2026) est encore un projet : la partie « recettes » du projet de loi de finances a été rejetée par l’Assemblée nationale le 4 novembre 2026 et le texte est désormais examiné au Sénat dans sa version initiale. Cet article sera mis à jour après le vote définitif.
Chaque année, la même question revient : dans quelle tranche d’impôt suis-je, et combien vais-je payer ? Le barème de l’impôt sur le revenu est souvent mal compris. Beaucoup de contribuables pensent encore qu’en « changeant de tranche », tout leur revenu est taxé au taux supérieur. C’est faux, et ce malentendu pousse parfois à refuser une augmentation ou des heures supplémentaires.
Ce guide vous présente le barème en vigueur, le barème prévu pour 2027, la méthode de calcul pas à pas, le rôle du quotient familial et de la décote, et des exemples chiffrés.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)
La loi de finances pour 2026 a revalorisé les tranches de 0,9 %. Ce barème s’applique aux revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026.
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Les autres paramètres du calcul pour cette année :
- plafonnement du quotient familial : 1 807 € par demi-part supplémentaire (4 262 € pour la part entière du premier enfant d’un parent isolé) ;
- décote : elle s’applique si l’impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou à 3 277 € pour un couple ;
- seuil de mise en recouvrement : l’impôt n’est pas réclamé s’il est inférieur à 61 €.
Le barème 2027 prévu par le projet de loi de finances
Le projet de loi de finances pour 2027, présenté le 1er octobre 2026, propose de relever les tranches de 2,1 %, ce qui correspond à la prévision d’inflation pour 2026. Les taux ne changeraient pas.
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Barème 2026 (revenus 2025) | Barème 2027 proposé (revenus 2026) |
|---|---|---|
| 0 % | Jusqu’à 11 600 € | Jusqu’à 11 844 € |
| 11 % | Jusqu’à 29 579 € | Jusqu’à 30 200 € |
| 30 % | Jusqu’à 84 577 € | Jusqu’à 86 353 € |
| 41 % | Jusqu’à 181 917 € | Jusqu’à 185 737 € |
| 45 % | Au-delà de 181 917 € | Au-delà de 185 737 € |
Le plafond du quotient familial passerait de 1 807 € à 1 845 € par demi-part, et la décote serait revalorisée dans les mêmes proportions.
Ce barème n’est pas encore voté. Comme l’an dernier, le budget pourrait être adopté par le recours à l’article 49.3, voire par ordonnance si le Parlement ne se prononce pas dans les délais. Une indexation du barème sur l’inflation fait toutefois l’objet d’un large consensus. Pour suivre l’ensemble des mesures du budget, voir notre article Budget 2027 : ce qui pourrait changer pour vos impôts et votre épargne.
Comment fonctionne le barème progressif ?
L’impôt français est progressif par tranches. Chaque taux ne s’applique qu’à la fraction de revenu comprise dans sa tranche, jamais à la totalité du revenu.
Prenons une personne seule dont le revenu imposable est de 30 000 € (barème 2026) :
| Tranche | Fraction de revenu concernée | Impôt |
|---|---|---|
| 0 % | 11 600 € | 0 € |
| 11 % | 17 979 € (de 11 600 à 29 579 €) | 1 977,69 € |
| 30 % | 421 € (de 29 579 à 30 000 €) | 126,30 € |
| Total | 30 000 € | 2 104 € (arrondi) |
Cette personne est dans la tranche à 30 %, mais seuls 421 € sont taxés à ce taux. Son impôt représente environ 7 % de son revenu imposable.
Taux marginal et taux moyen : ne pas confondre
- Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute atteinte. Il indique combien d’impôt vous paierez sur chaque euro supplémentaire gagné. Il sert à mesurer l’intérêt d’une déduction (PER, frais réels) ou d’un revenu en plus.
- Le taux moyen est le rapport entre l’impôt payé et le revenu imposable. C’est lui qui reflète votre effort fiscal réel.
Passer dans une tranche supérieure ne fait jamais baisser votre revenu après impôt. Une augmentation de 1 000 € dans la tranche à 30 % vous laisse 700 € de plus, pas moins.
Calculer son impôt pas à pas
Le calcul se déroule en six étapes.
1. Déterminer le revenu net imposable
On additionne les revenus du foyer, après les abattements propres à chaque catégorie. Pour les salaires, l’administration applique automatiquement un abattement de 10 % pour frais professionnels (entre 509 € et 14 555 € pour les revenus de 2025), sauf si vous optez pour les frais réels. Notre article frais réels ou abattement de 10 % vous aide à choisir. Les pensions de retraite bénéficient aussi d’un abattement de 10 %, avec ses propres limites.
On retire ensuite les charges déductibles : pensions alimentaires, versements sur un PER, une partie de la CSG sur les revenus du patrimoine, etc.
2. Calculer le nombre de parts
| Situation | Nombre de parts |
|---|---|
| Personne seule | 1 |
| Couple marié ou pacsé | 2 |
| Pour chacun des deux premiers enfants à charge | + 0,5 |
| À partir du troisième enfant | + 1 par enfant |
| Parent isolé (case T) | + 0,5 supplémentaire |
3. Diviser le revenu par le nombre de parts
On obtient le quotient familial, c’est-à-dire le revenu par part.
4. Appliquer le barème au quotient
On applique les tranches au revenu d’une part, comme dans l’exemple ci-dessus.
5. Multiplier par le nombre de parts
On obtient l’impôt brut du foyer, avant plafonnement.
6. Appliquer le plafonnement, la décote, puis les réductions et crédits d’impôt
- Le plafonnement du quotient familial limite l’avantage procuré par les demi-parts liées aux enfants à 1 807 € par demi-part.
- La décote réduit l’impôt des foyers modestes : 897 € moins 45,25 % de l’impôt brut pour une personne seule, 1 483 € moins 45,25 % pour un couple.
- Les réductions et crédits d’impôt (emploi à domicile, frais de garde, dons…) viennent ensuite en déduction.
Pour aller plus vite, utilisez notre simulateur d’aide à la déclaration de revenus.
Exemples chiffrés (barème 2026)
| Situation | Revenu net imposable | Parts | Impôt 2026 (revenus 2025) | Taux moyen | TMI |
|---|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 20 000 € | 1 | 445 € (après une décote de 479 €) | 2,2 % | 11 % |
| Personne seule | 30 000 € | 1 | 2 104 € | 7,0 % | 30 % |
| Personne seule | 40 000 € | 1 | 5 104 € | 12,8 % | 30 % |
| Couple sans enfant | 60 000 € | 2 | 4 208 € | 7,0 % | 30 % |
| Couple avec deux enfants | 80 000 € | 3 | 6 594 € | 8,2 % | 11 % |
| Couple avec deux enfants | 150 000 € | 3 | 27 594 € (quotient plafonné) | 18,4 % | 30 % |
Dans le dernier cas, les deux demi-parts des enfants feraient économiser 6 896 € d’impôt sans plafonnement. L’avantage est limité à 3 614 € (2 × 1 807 €) : c’est l’effet du plafonnement du quotient familial. Le foyer se retrouve alors imposé comme si son TMI était celui d’un couple sans enfant.
Avec le barème 2027 proposé, et à revenu inchangé, l’impôt de la personne seule à 30 000 € passerait d’environ 2 104 € à 1 985 €. Si son revenu augmente au même rythme que l’inflation (2,1 %), son impôt resterait à peu près stable : c’est tout l’objet de l’indexation.
À partir de quel revenu est-on imposable ?
Grâce à la décote et au seuil de recouvrement de 61 €, une personne seule sans enfant ne paie pas d’impôt jusqu’à environ 17 600 € de revenu net imposable pour les revenus de 2025, soit environ 19 500 € de salaire net imposable avant l’abattement de 10 %.
Être non imposable ne dispense pas de déclarer ses revenus : la déclaration conditionne de nombreuses aides (prime d’activité, aides au logement, bourses…) et le calcul du revenu fiscal de référence.
Le prélèvement à la source et le barème
Depuis 2019, l’impôt est prélevé chaque mois sur vos revenus, à partir d’un taux calculé par l’administration sur vos derniers revenus déclarés. Le barème sert ensuite, au moment de la déclaration, à calculer l’impôt définitif : l’écart donne lieu à un remboursement ou à un complément.
Vous pouvez opter pour un taux individualisé (en couple) ou un taux non personnalisé, et moduler votre taux en cas de forte variation de revenus, dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Comment réduire son taux marginal d’imposition ?
Votre TMI est le bon indicateur pour mesurer l’intérêt d’un dispositif :
- verser sur un PER : chaque euro déduit économise l’impôt à votre taux marginal ;
- opter pour les frais réels si vos frais professionnels dépassent l’abattement de 10 % ;
- profiter des réductions et crédits d’impôt (emploi à domicile, dons, frais de garde) ;
- choisir l’imposition la plus adaptée pour vos placements : notre comparatif flat tax ou barème progressif vous aide à trancher.
Retrouvez toutes les pistes dans notre guide réduire ses impôts en 2026 : 12 solutions légales.
FAQ sur les tranches d’impôt
Quelles sont les tranches d’impôt en 2026 ?
Pour les revenus de 2025 : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 € et 45 % au-delà, pour une part de quotient familial.
Quelles seront les tranches d’impôt en 2027 ?
Le projet de loi de finances pour 2027 propose de les relever de 2,1 % : 0 % jusqu’à 11 844 €, 11 % jusqu’à 30 200 €, 30 % jusqu’à 86 353 €, 41 % jusqu’à 185 737 € et 45 % au-delà. Ce barème n’est pas encore voté.
Si je change de tranche, est-ce que je paie plus d’impôt sur tout mon revenu ?
Non. Seule la fraction de revenu qui dépasse le seuil est taxée au taux supérieur. Une hausse de revenu se traduit toujours par un revenu après impôt plus élevé.
Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen ?
Le taux marginal est le taux de votre tranche la plus haute. Le taux moyen est le rapport entre votre impôt et votre revenu imposable. Il est toujours inférieur au taux marginal.
À partir de quel revenu paie-t-on l’impôt ?
Pour une personne seule sans enfant, l’impôt commence à être réclamé à partir d’environ 17 600 € de revenu net imposable (revenus de 2025), grâce à la décote et au seuil de recouvrement de 61 €.
Contenu pédagogique, mis à jour le 9 novembre 2026. Il ne constitue pas un conseil personnalisé. Pour faire le point sur votre fiscalité et vos leviers d’optimisation, réalisez un bilan patrimonial.
Sources : Weblex, barème de l’impôt sur le revenu 2026 · Légifiscal, barème 2026, quotient familial et décote · Légifiscal, PLF 2027 et barème revalorisé de 2,1 % · Tout sur mes finances, tranches 2027 · Fiscalonline, rejet de la partie recettes du PLF 2027 · Hayot Expertise, décote et seuil d’imposition 2026
